Ejemplo puntos 9 y 10 Plan de Empresa - CEYE

Estimado alumnado de CEYE:

Para evitar dudas y que vuestro trabajo sea más eficaz, os voy a poner a continuación un ejemplo que os sirva de referencia para la elaboración de los puntos 9 y 10 del Plan de Empresa.

Antes que nada, debéis descargaros el siguiente documento Excel. Os recuerdo que Excel es un programa informático de hojas de cálculo, lo cual nos facilita enormemente la tarea.

HOJA DE CÁLCULO PLAN DE EMPRESA

Cada hoja de cálculo se denomina "pestaña". En la primera pestaña tenéis el Balance de situación, en la segunda la Cuenta de resultados o Pérdidas y ganancias y finalmente, en la tercera el VAN. Tenéis que modificar e introducir los datos correspondientes a vuestras inversiones y fuentes de financiación (pestaña 1) e ingresos y gastos (pestaña 2). El VAN se os calculará de manera automática, si bien debéis introducir el tipo de interés o tasa de actualización de vuestro proyecto, que será el tipo de interés del préstamo o crédito que hayáis incluido. Por último, el Payback o Plazo de recuperación lo calculáis según habéis aprendido en clase.

9. INVERSIÓN - FINANCIACIÓN

9.1. Plan de inversiones. Confeccionar un listado con el total de inversiones necesarias para llevar a cabo vuestro proyecto de negocio, con el importe correspondiente. 

INVERSIÓN: 

- Local comercial: 30.000 € 

- Mobiliario: 3.000 € 

- Equipos informáticos: 2.000 € 

- Elementos de transporte: 10.000 € 

- Productos terminados: 3.000 €

- Tesorería: 4.000 € 

TOTAL ACTIVO: 52.000 € 

9.2. Plan de financiación. Establecer el plan de financiación que incluya las fuentes financieras, tanto propias como ajenas, que necesitará vuestro proyecto de negocio para afrontar el plan de inversiones. Es necesario que se utilicen las fuentes financieras más apropiadas para cada tipo de inversión, así como establecer los criterios utilizados para tomar las decisiones financieras oportunas (coste, plazo de devolución, etc.). 

FINANCIACIÓN: 

- Capital Social: 15.000 € 

- Subvención Consejería de Economía Junta de Andalucía: 10.000 € 

- Préstamo l/p BBVA (Plazo devolución: 3 años, i: 7 %): 12.000 € 

- Leasing Peugeot: 10.000 €

- Proveedores: 3.000 € 

- Acreedores por prestación de servicios: 2.000 € 

TOTAL PN+PASIVO: 52.000 €

10. VIABILIDAD

10.1. Cuenta de Resultados y el Balance de Situación para los tres años. Elaborar la cuenta de Resultados o Pérdidas y Ganancias, así como el Balance de situación previsional para los próximos 3 años. 

BALANCE DE SITUACIÓN PREVISIONAL
ACTIVO		PATRIMONIO NETO + PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE	45000	PATRIMONIO NETO	25000
INMOVILIZADO MATERIAL	45000	Capital social	15000
Local	30000	Subvención	10000
Mobiliario	3000	PASIVO NO CORRIENTE	22000
Equipos informáticos	2000	Préstamo largo plazo BBVA	12000
Elementos de transporte	10000	Leasing Peugeot	10000
ACTIVO CORRIENTE	7000	PASIVO CORRIENTE	5000
EXISTENCIAS	3000	Proveedores	3000
Productos terminados	3000	Acreedores prestación de servicios	2000
DISPONIBLE	4000
Tesorería	4000
TOTAL ACTIVO	52000	TOTAL PATRIMONIO NETO+PASIVO	52000

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PREVISIONAL	AÑO 1	AÑO 2	AÑO 3
INGRESOS	410000	570000	620000
Ventas	410000	570000	620000
GASTOS	420200	514700	557200
Compras de mercaderías	165000	160000	178000
Alquileres	18000	18000	18000
Amortizaciones	28000	35000	35000
Sueldos y salarios	100000	160000	180000
Publicidad y relaciones públicas	28000	35000	50000
Suministros	32000	45000	29000
Servicios profesionales independientes	27000	37000	37000
Gastos financieros	1600	1400	1200
Impuestos	1600	2300	8000
Cuota leasing	19000	21000	21000
BENEFICIOS O PÉRDIDAS	-10200	55300	62800

10.2. Estudio de viabilidad utilizando los métodos de selección más habituales: Plazo de recuperación y VAN. Por último, realizar un estudio de viabilidad calculando el Plazo de recuperación y el Valor Actual Neto del proyecto de inversión.

El Plazo de recuperación es de 2 años, 1 mes y 9 días. Al ser inferior a los 3 años de duración del proyecto, éste es viable.

	Desembolso inicial	Año 1	Año 2	Año 3		i
		Flujos de caja	Flujos de caja	Flujos de caja		0,07
Proyecto	52.000	-10.200	55.300	62.800
VAN	38.031,96 €

El VAN de este proyecto empresarial es positivo y por tanto, es viable.

En conclusión, podemos afirmar que el proyecto de negocio es viable económicamente ya que recuperamos la inversión en aproximadamente 2 años y obtenemos un beneficio positivo de 38.000 euros.