Estimado alumnado de CEYE:
Para evitar dudas y que vuestro trabajo sea más eficaz, os voy a poner a continuación un ejemplo que os sirva de referencia para la elaboración de los puntos 9 y 10 del Plan de Empresa.
Antes que nada, debéis descargaros el siguiente documento Excel. Os recuerdo que Excel es un programa informático de hojas de cálculo, lo cual nos facilita enormemente la tarea.
Cada hoja de cálculo se denomina "pestaña". En la primera pestaña tenéis el Balance de situación, en la segunda la Cuenta de resultados o Pérdidas y ganancias y finalmente, en la tercera el VAN. Tenéis que modificar e introducir los datos correspondientes a vuestras inversiones y fuentes de financiación (pestaña 1) e ingresos y gastos (pestaña 2). El VAN se os calculará de manera automática, si bien debéis introducir el tipo de interés o tasa de actualización de vuestro proyecto, que será el tipo de interés del préstamo o crédito que hayáis incluido. Por último, el Payback o Plazo de recuperación lo calculáis según habéis aprendido en clase.
9. INVERSIÓN - FINANCIACIÓN
9.1. Plan de inversiones. Confeccionar un listado con el total de inversiones necesarias para llevar a cabo vuestro proyecto de negocio, con el importe correspondiente.
INVERSIÓN:
- Local comercial: 30.000 €
- Mobiliario: 3.000 €
- Equipos informáticos: 2.000 €
- Elementos de transporte: 10.000 €
- Productos terminados: 3.000 €
- Tesorería: 4.000 €
TOTAL ACTIVO: 52.000 €
9.2. Plan de financiación. Establecer el plan de financiación que incluya las fuentes financieras, tanto propias como ajenas, que necesitará vuestro proyecto de negocio para afrontar el plan de inversiones. Es necesario que se utilicen las fuentes financieras más apropiadas para cada tipo de inversión, así como establecer los criterios utilizados para tomar las decisiones financieras oportunas (coste, plazo de devolución, etc.).
FINANCIACIÓN:
- Capital Social: 15.000 €
- Subvención Consejería de Economía Junta de Andalucía: 10.000 €
- Préstamo l/p BBVA (Plazo devolución: 3 años, i: 7 %): 12.000 €
- Leasing Peugeot: 10.000 €
- Proveedores: 3.000 €
- Acreedores por prestación de servicios: 2.000 €
TOTAL PN+PASIVO: 52.000 €
10. VIABILIDAD
10.1. Cuenta de Resultados y el Balance de Situación para los tres años. Elaborar la cuenta de Resultados o Pérdidas y Ganancias, así como el Balance de situación previsional para los próximos 3 años.
BALANCE DE SITUACIÓN
PREVISIONAL
|
|||
ACTIVO
|
PATRIMONIO NETO +
PASIVO
|
||
ACTIVO NO CORRIENTE
|
45000
|
PATRIMONIO NETO
|
25000
|
INMOVILIZADO MATERIAL
|
45000
|
Capital social
|
15000
|
Local
|
30000
|
Subvención
|
10000
|
Mobiliario
|
3000
|
PASIVO NO CORRIENTE
|
22000
|
Equipos informáticos
|
2000
|
Préstamo largo plazo BBVA
|
12000
|
Elementos de transporte
|
10000
|
Leasing Peugeot
|
10000
|
ACTIVO CORRIENTE
|
7000
|
PASIVO CORRIENTE
|
5000
|
EXISTENCIAS
|
3000
|
Proveedores
|
3000
|
Productos terminados
|
3000
|
Acreedores prestación de servicios
|
2000
|
DISPONIBLE
|
4000
|
||
Tesorería
|
4000
|
||
TOTAL ACTIVO
|
52000
|
TOTAL PATRIMONIO
NETO+PASIVO
|
52000
|
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PREVISIONAL
|
AÑO 1
|
AÑO 2
|
AÑO 3
|
INGRESOS
|
410000
|
570000
|
620000
|
Ventas
|
410000
|
570000
|
620000
|
GASTOS
|
420200
|
514700
|
557200
|
Compras de mercaderías
|
165000
|
160000
|
178000
|
Alquileres
|
18000
|
18000
|
18000
|
Amortizaciones
|
28000
|
35000
|
35000
|
Sueldos y salarios
|
100000
|
160000
|
180000
|
Publicidad y relaciones públicas
|
28000
|
35000
|
50000
|
Suministros
|
32000
|
45000
|
29000
|
Servicios profesionales independientes
|
27000
|
37000
|
37000
|
Gastos financieros
|
1600
|
1400
|
1200
|
Impuestos
|
1600
|
2300
|
8000
|
Cuota leasing
|
19000
|
21000
|
21000
|
BENEFICIOS O PÉRDIDAS
|
-10200
|
55300
|
62800
|
10.2. Estudio de viabilidad utilizando los métodos de selección más habituales: Plazo de recuperación y VAN. Por último, realizar un estudio de viabilidad calculando el Plazo de recuperación y el Valor Actual Neto del proyecto de inversión.
El Plazo de recuperación es de 2 años, 1 mes y 9 días. Al ser inferior a los 3 años de duración del proyecto, éste es viable.
Desembolso inicial
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Año 1
|
Año 2
|
Año 3
|
i
|
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Flujos de caja
|
Flujos de caja
|
Flujos de caja
|
0,07
|
||||||
Proyecto
|
52.000
|
-10.200
|
55.300
|
62.800
|
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VAN
|
38.031,96 €
|
El VAN de este proyecto empresarial es positivo y por tanto, es viable.
En conclusión, podemos afirmar que el proyecto de negocio es viable económicamente ya que recuperamos la inversión en aproximadamente 2 años y obtenemos un beneficio positivo de 38.000 euros.